“十三五”期間，我國(guó)新增減稅降費(fèi)規(guī)模逐漸放大，2019年和2020年都保持了2萬(wàn)億元以上的強(qiáng)度，五年累計(jì)規(guī)模超過(guò)7.6萬(wàn)億元。減稅降費(fèi)規(guī)模增加的同時(shí)，我國(guó)宏觀稅負(fù)逐年下降。
國(guó)家稅務(wù)總局收入規(guī)劃核算司副司長(zhǎng) 趙連偉：我們講宏觀稅負(fù)通常指的是小口徑的概念，稅收收入占經(jīng)濟(jì)總量的比重體現(xiàn)的是政府部門(mén)在國(guó)民收入分配中通過(guò)稅收分配得到的份額，宏觀稅負(fù)的下降反映了政府部門(mén)以自己收入的減法換取了企業(yè)和居民收入的加法。
數(shù)據(jù)顯示，2016—2020年，我國(guó)宏觀稅負(fù)逐年降低。其中，2019年和2020年，隨著我國(guó)大規(guī)模減稅降費(fèi)措施的實(shí)施落地，宏觀稅負(fù)基本保持了年降約一個(gè)百分點(diǎn)的水平，2020年已經(jīng)降至15.2%，比“十二五”末2015年的18.13%降低近3個(gè)百分點(diǎn)。
第三產(chǎn)業(yè) 制造業(yè) 民營(yíng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展快
稅收數(shù)據(jù)顯示，“十三五”時(shí)期，我國(guó)稅收收入產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)繼續(xù)調(diào)整，第三產(chǎn)業(yè)稅收占比穩(wěn)步提升，制造業(yè)不斷發(fā)展壯大，民營(yíng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展迅速。
稅收數(shù)據(jù)顯示，“十三五”時(shí)期，隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展質(zhì)量不斷提升，產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)持續(xù)優(yōu)化，第三產(chǎn)業(yè)稅收占全國(guó)稅收比重穩(wěn)步提升，由2016年的56.5%提升至2020年的58.1%，比“十二五”末(2015年)提高3.3個(gè)百分點(diǎn)。
國(guó)家稅務(wù)總局收入規(guī)劃核算司副司長(zhǎng) 趙連偉：“十三五”時(shí)期，新動(dòng)能也加速成長(zhǎng)，它同時(shí)也成為了新的稅收增長(zhǎng)點(diǎn)，從信息傳輸、軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè)來(lái)看，銷(xiāo)售收入年均增長(zhǎng)了21.2%，同時(shí)稅收年均增長(zhǎng)12.5%。
從行業(yè)來(lái)看，增值稅發(fā)票數(shù)據(jù)顯示，“十三五”期間我國(guó)制造業(yè)不斷發(fā)展壯大，全國(guó)制造業(yè)企業(yè)銷(xiāo)售收入年均增長(zhǎng)11.2%。其中，高技術(shù)制造業(yè)發(fā)展突出，銷(xiāo)售收入累計(jì)增長(zhǎng)超過(guò)1倍，年均增長(zhǎng)15.1%。
從經(jīng)濟(jì)類(lèi)型來(lái)看，稅務(wù)總局?jǐn)?shù)據(jù)顯示，“十三五”時(shí)期，民營(yíng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展迅速，全國(guó)新辦民營(yíng)經(jīng)濟(jì)涉稅市場(chǎng)主體5600萬(wàn)戶(hù)，占全部新辦涉稅市場(chǎng)主體的97.5%。
2016—2020年，民營(yíng)經(jīng)濟(jì)銷(xiāo)售收入年均增長(zhǎng)17.7%，高于全國(guó)總體水平1.5個(gè)百分點(diǎn)。稅收貢獻(xiàn)也在不斷提升，2020年，民營(yíng)經(jīng)濟(jì)繳納稅收占全國(guó)稅收比重達(dá)60.1%，成為穩(wěn)定全國(guó)稅收的重要支撐。
國(guó)家稅務(wù)總局收入規(guī)劃核算司副司長(zhǎng) 趙連偉：“十三五”時(shí)期，民營(yíng)高新技術(shù)企業(yè)的數(shù)量占全國(guó)高新技術(shù)企業(yè)的比重，從2016年的87%提升到2020年的92.4%，民營(yíng)高新技術(shù)企業(yè)銷(xiāo)售收入占比從2016年的64.2%也提升到2020年的70%。
我國(guó)出口退稅累計(jì)超7萬(wàn)億元
為進(jìn)一步擴(kuò)大對(duì)外開(kāi)放，穩(wěn)住外貿(mào)基本盤(pán)，“十三五”期間，我國(guó)出口退稅總額從2016年的11742億元增長(zhǎng)至2020年的14549億元，年均增長(zhǎng)2.6%，五年累計(jì)辦理出口退稅7.07萬(wàn)億元，有力降低了外貿(mào)企業(yè)成本，促進(jìn)外貿(mào)出口穩(wěn)定增長(zhǎng)。同時(shí)，退稅流程不斷簡(jiǎn)化，出口退稅進(jìn)度持續(xù)加快，全國(guó)正常出口退稅的平均辦理時(shí)間由 2018年的13個(gè)工作日壓縮至 2019年的10個(gè)工作日內(nèi)，2020年再壓縮至 8個(gè)工作日內(nèi)，緩解了企業(yè)資金占用的壓力。
脫貧攻堅(jiān)減稅規(guī)模年均增長(zhǎng)30.6%
除了支持創(chuàng)新，在減稅的大盤(pán)子中，還有不小的一塊是用在了脫貧攻堅(jiān)上。數(shù)據(jù)顯示，“十三五”時(shí)期，我國(guó)脫貧攻堅(jiān)減稅規(guī)模年均增長(zhǎng)超過(guò)30%。
“十三五”時(shí)期，針對(duì)易地扶貧搬遷、貧困人口就業(yè)、扶貧捐贈(zèng)等脫貧攻堅(jiān)重點(diǎn)領(lǐng)域和關(guān)鍵環(huán)節(jié)，我國(guó)不斷加大稅收政策支持力度，支持脫貧攻堅(jiān)稅收優(yōu)惠政策減免金額從2015年的263億元提升到2019年的742億元，2020年達(dá)到1022億元，年均增長(zhǎng)30.6%。
用于脫貧攻堅(jiān)的減稅降費(fèi)效果怎么樣？從增值稅發(fā)票數(shù)據(jù)看，2016—2020年，832個(gè)已摘帽國(guó)家級(jí)貧困縣企業(yè)銷(xiāo)售收入保持較快增長(zhǎng)，年均增速達(dá)14.6%。其中，2019年增速提升至18.7%，2020年雖受到新冠肺炎疫情影響，但仍保持15.9%的水平，比全國(guó)企業(yè)平均水平高9.9個(gè)百分點(diǎn)，反映出已摘帽貧困縣企業(yè)發(fā)展態(tài)勢(shì)良好。
支持創(chuàng)新發(fā)展 減稅累計(jì)超2.5萬(wàn)億元
“十三五”這五年，減稅降費(fèi)有多少用在了支持科技創(chuàng)新上呢？答案是超過(guò)2萬(wàn)億元。
2.54萬(wàn)億元！這是“十三五”期間，我國(guó)鼓勵(lì)科技創(chuàng)新稅收政策累計(jì)減稅規(guī)模，減免金額年均增長(zhǎng)28.5%。
哪些行業(yè)受惠最多？毫無(wú)疑問(wèn)是制造業(yè)和高技術(shù)服務(wù)業(yè)。數(shù)據(jù)顯示，制造業(yè)、信息傳輸和信息技術(shù)服務(wù)業(yè)、科學(xué)研究和技術(shù)服務(wù)業(yè)三大行業(yè)享受減稅額合計(jì)占比近九成，其中集成電路和軟件產(chǎn)業(yè)自2019年起減免規(guī)模超過(guò)1000億元。
稅收優(yōu)惠降低了科技企業(yè)負(fù)擔(dān)，激發(fā)了創(chuàng)新活力。全國(guó)享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策的企業(yè)戶(hù)數(shù)由2015年的5.3萬(wàn)戶(hù)提升到2019年的33.9萬(wàn)戶(hù)，五年間擴(kuò)大了5.4倍，減免稅額由725.7億元提升至3552.1億元，2020年達(dá)到3600億元，年均增長(zhǎng)37.8%。
國(guó)家稅務(wù)總局收入規(guī)劃核算司副司長(zhǎng) 趙連偉：研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除，指的是企業(yè)的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)可以在實(shí)際發(fā)生額的基礎(chǔ)上，再加成一定的比例進(jìn)行扣除，這項(xiàng)政策通過(guò)正向的稅收激勵(lì)，鼓勵(lì)企業(yè)加大研發(fā)投入，增強(qiáng)企業(yè)的創(chuàng)新動(dòng)力和創(chuàng)新活力，也有利于增強(qiáng)企業(yè)的創(chuàng)新主體地位，促進(jìn)各類(lèi)創(chuàng)新要素向企業(yè)聚集。
研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除力度持續(xù)加大，有效激發(fā)了企業(yè)研發(fā)投入力度和創(chuàng)新活力，全國(guó)研究與試驗(yàn)發(fā)展投入經(jīng)費(fèi)從2015年的1.42萬(wàn)億元增長(zhǎng)至2020年的2.44萬(wàn)億元，年均實(shí)現(xiàn)兩位數(shù)增長(zhǎng)，成為世界第二大研發(fā)經(jīng)費(fèi)投入國(guó)。今年，根據(jù)政府工作報(bào)告，制造業(yè)企業(yè)加計(jì)扣除比例將進(jìn)一步提高到100%，為科技創(chuàng)新再添助力。
廈門(mén)大學(xué)經(jīng)濟(jì)學(xué)院教授 潘越：這個(gè)政策體現(xiàn)了政府對(duì)高創(chuàng)新支出企業(yè)的稅收優(yōu)惠傾斜，這無(wú)疑會(huì)激發(fā)制造業(yè)的創(chuàng)新熱情，加大企業(yè)的創(chuàng)新力度，這既是契合我國(guó)現(xiàn)階段由高速增長(zhǎng)轉(zhuǎn)向高質(zhì)量發(fā)展的戰(zhàn)略部署，也是推動(dòng)我國(guó)制造業(yè)可持續(xù)發(fā)展的必然要求。
支持綠色發(fā)展 綠色稅收體系不斷完善
“十三五”時(shí)期，我國(guó)生態(tài)環(huán)境明顯改善。在推動(dòng)綠色發(fā)展的過(guò)程中，綠色稅收體系發(fā)揮著重要作用。
據(jù)了解，2016年7月，我國(guó)資源稅從價(jià)計(jì)征改革全面推開(kāi)，建立稅收與資源價(jià)格直接掛鉤機(jī)制，更好發(fā)揮稅收調(diào)節(jié)功能，促進(jìn)資源合理開(kāi)發(fā)和可持續(xù)利用。“十三五”時(shí)期資源稅收入7509億元，比“十二五”時(shí)期增長(zhǎng)62.3%。
值得一提的是水資源稅改革，優(yōu)化用水結(jié)構(gòu)，有效抑制了地下水超采。2020年，北京、河北等10個(gè)試點(diǎn)省份取用地下水水量占總水量的比例為33.5%，比改革前2016年的41.5%下降8個(gè)百分點(diǎn)。
再來(lái)看看2018年新開(kāi)征的環(huán)境保護(hù)稅，2018年到2020年，環(huán)境保護(hù)稅累計(jì)完成稅收收入631.53億元。2020年，繳納環(huán)保稅的納稅人主要大氣污染物二氧化硫、氮氧化物排放量較改革前2017年分別下降42.5%、28.7%；主要水污染物化學(xué)需氧量、氨氮排放量較改革前2017年分別下降54.5%、35%。
國(guó)家稅務(wù)總局稅收科學(xué)研究院研究員 李平：目前，我國(guó)已經(jīng)構(gòu)建起以環(huán)境保護(hù)稅為主體的綠色稅收體系，環(huán)境保護(hù)稅發(fā)揮著“多排多繳、少排少繳、不排不繳”反向約束和正向激勵(lì)機(jī)制作用，倒逼企業(yè)節(jié)能減污技術(shù)改造，引導(dǎo)企業(yè)走生態(tài)優(yōu)先、綠色發(fā)展之路，促進(jìn)綠色低碳循環(huán)發(fā)展。